O que é balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é um documento contábil que reflete a posição financeira da empresa em determinado período.
Este documento é a melhor forma de fazer um levantamento minucioso dos bens e patrimônio, além de suas fontes de recursos e investimentos.
É a análise de um balanço patrimonial que permite um gestor consegue identificar não apenas a capacidade de pagamento de uma empresa, mas também o grau de endividamento, capacidade de gerar lucro e a sustentabilidade financeira da empresa como um todo.
Qual a finalidade do Balanço Patrimonial?
Como mencionado acima, o balanço patrimonial fornece informações valiosas sobre a sustentabilidade financeira da empresa e a capacidade da mesma de gerar lucros. Por meio deste documento, um gestor consegue entender pontos específicos do negócio, como:
- Ter uma visão clara acerca de como o capital está distribuído entre ativos (bens, direitos) e passivos (dívidas), ajudando a monitorar a evolução patrimonial da empresa.
- Pode servir como base para o gestor realizar o planejamento estratégico, expansão de operações, etc, afinal terá uma visão assertiva se com o que foi declarado possui capital suficiente ou se precisa buscar financiamento externo;
- Auxilia na identificação de oportunidades de otimização fiscal e melhora no fluxo de caixa.
Quem deve realizar o balanço patrimonial?
De acordo com a Lei Complementar nº 123/2006, as empresas optantes pelo Simples Nacional não precisam apresentar o balanço patrimonial. O Microempreendedor Individual está incluso nesse grupo.
Empresas optantes pelos regimes tributários do Lucro Real e Lucro Presumido são obrigadas a apresentar o balanço patrimonial anualmente.
Entende-se por regime tributário do Lucro Real empresas que possuem um faturamento superior a R$ 78 milhões ao ano, que tenham algum tipo de benefício fiscal ou que obtenham lucro, rendimentos ou ganhos de capital com origem no exterior. Já uma empresa optante pelo Lucro Presumido possui faturamento abaixo dos R$ 78 milhões anuais e não opera em ramos específicos, como bancos e empresas públicas.
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Quando deve ser fechado o balanço patrimonial?
Segundo a legislação societária, o balanço patrimonial deve ser fechado ao final de cada exercício social da empresa. Em outras palavras, ao final de 12 meses, as empresas apuram seus resultados, que podem coincidir ou não com o ano-calendário (que encerra no dia 31 de dezembro). Mas varia conforme definido no contrato social da empresa.
Qual a diferença entre Balanço Patrimonial e DRE?
Tanto o balanço patrimonial quanto o DRE são documentos contábeis obrigatórios por lei (Lei 6.404/1976 e Lei 8.666/93 respectivamente). Porém, apresentam diferenças entre si.
O Demonstrativo do Resultado do Exercício ou DRE é um documento que exibe a situação contábil, em relação ao ano de referência, apresentando resultados em lucros ou prejuízos.
Já o balanço patrimonial como vimos até aqui, revela qual a situação do patrimônio líquido das empresas, contas futuras e bens do negócio. Para o levantamento de informações, pode-se utilizar o DRE como referência.
Em suma podemos dizer que:
- Balanço Patrimonial: tem como prioridade as contas patrimoniais (no caso bens e contas futuras), revela a situação do patrimônio líquido e abrange todo o histórico da empresa
- DRE: é estruturado pelas contas de resultado (receitas e custos), tem como intuito demonstrar o resultado e abrange um período específico (geralmente 12 meses).
Onde consultar o balanço patrimonial de uma empresa?
Empresas como Sociedade Anônimas (S/A ou Companhias) e as Sociedades em Comandita por Ações tanto de capital aberto quanto de capital fechado precisam divulgar publicamente seus demonstrativos financeiros, como balanço patrimonial.
Nesses casos, geralmente as informações podem ser consultadas em:
Os balanços patrimoniais das empresas brasileiras são publicados conforme exigido pela legislação societária e regulamentos específicos. Geralmente, os balanços patrimoniais são publicados nos seguintes locais:
- Empresas de grande porte ou de interesse público, como as sociedades anônimas (S/A), são legalmente obrigadas a divulgar seus balanços no Diário Oficial da União (DOU) ou nos diários oficiais dos estados em que estão registradas.
- Jornais de Grande Circulação: Algumas empresas optam por divulgar seus balanços em jornais de grande circulação, atendendo às exigências da legislação brasileira. Essa prática é comum entre empresas de capital fechado ou de menor porte.
- Site da Empresa: Muitas empresas preferem publicar seus balanços patrimoniais diretamente em seus sites, especialmente quando são de capital fechado e não estão sujeitas às mesmas regras de divulgação pública que as empresas de capital aberto.
- Junta Comercial: As empresas também têm a obrigação de arquivar seus balanços na Junta Comercial do estado onde estão registradas. Embora esse arquivamento não seja considerado uma forma de publicação, os balanços ficam acessíveis para consulta pública.
Por que é importante verificar informações como Balanço Patrimonial durante a homologação de fornecedores?
O Balanço Patrimonial pode ir além de ser um documento contábil para ser um norteador acerca dos riscos financeiros que um fornecedor em potencial pode oferecer ao negócio.
Com uma análise detalhada é possível entender se o fornecedor possui ativos suficientes para cobrir suas obrigações, tanto de curto quanto de longo prazo. Se verificar no balanço patrimonial que o fornecedor não tem capital de giro adequado, por exemplo, isso acende um alerta para possíveis dificuldades em manter os custos da operação.
Outro ponto importante é que você consegue identificar não apenas a capacidade de pagamento, mas também o grau de endividamento deste potencial parceiro de negócio. Vale lembrar que fornecedores com baixos níveis de caixa podem ter dificuldades em manter entregas consistentes, resultando em falhas no abastecimento, gerando risco operacional para o seu negócio.
Como acelerar a análise de dados de documentos como balanço patrimonial durante a homologação de fornecedores?
Para ter mais transparência e garantir que informações como Balanço Patrimonial sejam criteriosamente analisadas, as empresas devem contar com uma plataforma de Homologação e Gestão de Risco de Fornecedores ou SRM.
A Gedanken através da plataforma G-Certifica automatiza consultas relevantes para o processo de homologação de fornecedores, avaliando o risco envolvido no relacionamento comercial com cada fornecedor da sua empresa, de acordo com a sua matriz de risco.
Além disso, a geração de relatórios detalhados permite o monitoramento contínuo dos fornecedores, identificando rapidamente qualquer irregularidade existente.
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